E-Rechnung Beispiele zum Ansehen und Herunterladen

Drei typische Rechnungen, jeweils als XRechnung (UBL und CII) und als ZUGFeRD-PDF. Alle Dateien sind mit den offiziellen Regeln geprüft und gültig.

Rechnung an ein Unternehmen

Werkstattleistung mit 19 % und 7 % Umsatzsteuer, Zahlung per SEPA-Überweisung, 14 Tage Zahlungsziel.

Rechnung

RE-2026-0142

Zahlbetrag

4.720,47 €

Rechnungssteller (Verkäufer)

Holzwerkstatt Brandner GmbH

Lindenweg 1287435 Kempten (Allgäu)

Johanna Brandner+49 831 123456rechnung@holzwerkstatt-brandner.example

USt-IdNr.: DE123456789
Steuernummer: 127/123/45678
Register: HRB 12345
E-Rechnungsadresse: rechnung@holzwerkstatt-brandner.example

Rechnungsempfänger (Käufer)

Alpenblick Hotel KG

Seestraße 487645 Schwangau

Markus Feldnerbuchhaltung@alpenblick-hotel.example

USt-IdNr.: DE987654321
Kennung: K-1027
E-Rechnungsadresse: buchhaltung@alpenblick-hotel.example

Rechnungsnummer: RE-2026-0142
Rechnungsdatum: 02.11.2026
Fällig am: 16.11.2026
Leistungsdatum: 28.10.2026
Käuferreferenz: PO-88412
Bestellnummer: PO-88412

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Positionen

Pos.	Bezeichnung	Menge	Einzelpreis	USt.	Betrag netto
1	Einbauschrank Eiche, MaßanfertigungBreite 240 cm, Höhe 260 cm, inkl. Montage	1 Stück	3.480,00 €	19 % S	3.480,00 €
2	Montagestunden	6,5 Stunde	68,00 €	19 % S	442,00 €
3	Fachbuch Holzpflege	2 Stück	24,90 €	7 % S	49,80 €

Einbauschrank Eiche, Maßanfertigung3.480,00 €
Breite 240 cm, Höhe 260 cm, inkl. Montage
1 Stück × 3.480,00 €, USt. 19 %
Montagestunden442,00 €
6,5 Stunde × 68,00 €, USt. 19 %
Fachbuch Holzpflege49,80 €
2 Stück × 24,90 €, USt. 7 %

Umsatzsteuer

Kategorie	Satz	Basis	Steuer
S Steuerpflichtig	19 %	3.922,00 €	745,18 €
S Steuerpflichtig	7 %	49,80 €	3,49 €

Summe Positionen netto: 3.971,80 €
Gesamt netto: 3.971,80 €
Umsatzsteuer: 748,67 €
Gesamt brutto: 4.720,47 €
Zahlbetrag: 4.720,47 €

Zahlung

Zahlungsart: SEPA-Überweisung (58)
IBAN: DE02 1203 0000 0000 2020 51
BIC: BYLADEM1001
Kontoinhaber: Holzwerkstatt Brandner GmbH
Verwendungszweck: RE-2026-0142
Fällig am: 16.11.2026

Zahlbar innerhalb von 14 Tagen ohne Abzug.

Rechnung an eine Behörde (mit Leitweg-ID)

Lieferung an eine Kommune: Leitweg-ID als Käuferreferenz, Bestellnummer, Leistungszeitraum.

Rechnung

RE-2026-0143

Zahlbetrag

4.641,00 €

Rechnungssteller (Verkäufer)

Holzwerkstatt Brandner GmbH

Lindenweg 1287435 Kempten (Allgäu)

Johanna Brandner+49 831 123456rechnung@holzwerkstatt-brandner.example

USt-IdNr.: DE123456789
Steuernummer: 127/123/45678
Register: HRB 12345
E-Rechnungsadresse: rechnung@holzwerkstatt-brandner.example

Rechnungsempfänger (Käufer)

Stadt Musterhausen, Grünflächenamt

Rathausplatz 187400 Musterhausen

e-rechnung@musterhausen.example

E-Rechnungsadresse: 04011000-12345-03

Rechnungsnummer: RE-2026-0143
Rechnungsdatum: 03.11.2026
Fällig am: 03.12.2026
Leistungszeitraum: 20.10.2026 – 24.10.2026
Leitweg-ID: 04011000-12345-03
Bestellnummer: BEST-2026-311

Positionen

Pos.	Bezeichnung	Menge	Einzelpreis	USt.	Betrag netto
1	Sitzbank Lärche, 2 m	4 Stück	890,00 €	19 % S	3.560,00 €
2	Anlieferung und Aufstellung	1 pauschal	340,00 €	19 % S	340,00 €

Sitzbank Lärche, 2 m3.560,00 €
4 Stück × 890,00 €, USt. 19 %
Anlieferung und Aufstellung340,00 €
1 pauschal × 340,00 €, USt. 19 %

Umsatzsteuer

Kategorie	Satz	Basis	Steuer
S Steuerpflichtig	19 %	3.900,00 €	741,00 €

Summe Positionen netto: 3.900,00 €
Gesamt netto: 3.900,00 €
Umsatzsteuer: 741,00 €
Gesamt brutto: 4.641,00 €
Zahlbetrag: 4.641,00 €

Zahlung

Zahlungsart: SEPA-Überweisung (58)
IBAN: DE02 1203 0000 0000 2020 51
BIC: BYLADEM1001
Kontoinhaber: Holzwerkstatt Brandner GmbH
Verwendungszweck: RE-2026-0143
Fällig am: 03.12.2026

Zahlbar innerhalb von 30 Tagen.

Rechnung eines Kleinunternehmers (§ 19 UStG)

Ohne Umsatzsteuer: Steuerkategorie E mit Befreiungsgrund, Hinweis auf § 19 UStG, Steuernummer statt USt-IdNr.

Rechnung

2026-031

Zahlbetrag

785,00 €

Rechnungssteller (Verkäufer)

Lena Kraus Grafik

Am Mühlbach 788131 Lindau (Bodensee)

Lena Kraus+49 8382 99887hallo@lenakraus.example

Steuernummer: 141/220/30455
E-Rechnungsadresse: hallo@lenakraus.example

Rechnungsempfänger (Käufer)

Bäckerei Sonnleitner OHG

Hauptstraße 2188131 Lindau (Bodensee)

info@baeckerei-sonnleitner.example

E-Rechnungsadresse: info@baeckerei-sonnleitner.example

Rechnungsnummer: 2026-031
Rechnungsdatum: 04.11.2026
Fällig am: 18.11.2026
Leistungsdatum: 01.11.2026
Käuferreferenz: Kd. 2041

Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet (Kleinunternehmerregelung).

Positionen

Pos.	Bezeichnung	Menge	Einzelpreis	USt.	Betrag netto
1	Webdesign Startseite	1 pauschal	650,00 €	0 % E	650,00 €
2	Textkorrektur	3 Stunde	45,00 €	0 % E	135,00 €

Webdesign Startseite650,00 €
1 pauschal × 650,00 €, USt. 0 %
Textkorrektur135,00 €
3 Stunde × 45,00 €, USt. 0 %

Umsatzsteuer

Kategorie	Satz	Basis	Steuer
E SteuerbefreitGemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet (Kleinunternehmerregelung).	0 %	785,00 €	0,00 €

Summe Positionen netto: 785,00 €
Gesamt netto: 785,00 €
Umsatzsteuer: 0,00 €
Gesamt brutto: 785,00 €
Zahlbetrag: 785,00 €

Zahlung

Zahlungsart: SEPA-Überweisung (58)
IBAN: DE89 3704 0044 0532 0130 00
Kontoinhaber: Lena Kraus
Verwendungszweck: 2026-031
Fällig am: 18.11.2026

Zahlbar innerhalb von 14 Tagen.

Die drei Beispiele

Alle Firmen und Personen sind erfunden. Die Dateien erzeugt unser Rechnungsersteller, geprüft wurden sie mit der KoSIT-Konfiguration XRechnung 3.0.2 und zusätzlich mit dem offiziellen KoSIT-Validator.

Rechnung an ein Unternehmen: Eine Schreinerei berechnet einem Hotel einen Einbauschrank, Montagestunden und ein Fachbuch. Zwei Steuersätze (19 % und 7 %), SEPA-Überweisung, 14 Tage Zahlungsziel, Bestellnummer als Käuferreferenz.
Rechnung an eine Behörde: Lieferung von Sitzbänken an eine Stadtverwaltung. Die Käuferreferenz ist die Leitweg-ID 04011000-12345-03, die auch als elektronische Adresse des Käufers dient (Schema 0204). Dazu kommen Bestellnummer und Leistungszeitraum.
Rechnung eines Kleinunternehmers: Eine Grafikerin ohne USt-IdNr. stellt Webdesign in Rechnung. Steuerkategorie E mit 0 % und dem Hinweis auf § 19 UStG. Weil weder USt-IdNr. noch Registernummer vorliegen, steht die Steuernummer zusätzlich als Verkäuferkennung (BT-29) in der Datei.

Welche Datei wofür?

Datei	Inhalt	Geeignet für
XRechnung UBL (.xml)	reine XML-Daten in UBL 2.1	Test von Software, die UBL einliest, Peppol
XRechnung CII (.xml)	dieselben Daten in UN/CEFACT CII	Test von XRechnung-Empfang, Behördenportale
ZUGFeRD (.pdf)	lesbare PDF mit eingebetteter factur-x.xml, Profil EN 16931	Ansicht für Menschen und Import in Buchhaltungssoftware

Inhaltlich sind die drei Varianten eines Beispiels gleich. Vergleichen Sie die XML-Dateien, sehen Sie, wie dieselben Geschäftsbegriffe in UBL und CII heißen.

Die wichtigsten Felder erklärt

Jedes Feld einer E-Rechnung hat in der EN 16931 eine Nummer, den Geschäftsbegriff (BT). Die folgende Tabelle zeigt, wo die wichtigsten Angaben in UBL und CII stehen.

BT	Bedeutung	UBL	CII
BT-1	Rechnungsnummer	`cbc:ID`	`rsm:ExchangedDocument/ram:ID`
BT-2	Rechnungsdatum	`cbc:IssueDate`	`ram:IssueDateTime`
BT-3	Rechnungsart (380 = Rechnung)	`cbc:InvoiceTypeCode`	`ram:TypeCode`
BT-10	Käuferreferenz, Leitweg-ID	`cbc:BuyerReference`	`ram:BuyerReference`
BT-24	Spezifikationskennung	`cbc:CustomizationID`	`ram:GuidelineSpecifiedDocumentContextParameter/ram:ID`
BT-27	Name des Verkäufers	`cac:PartyLegalEntity/cbc:RegistrationName`	`ram:SellerTradeParty/ram:Name`
BT-31	USt-IdNr. des Verkäufers	`cac:PartyTaxScheme/cbc:CompanyID`	`ram:SpecifiedTaxRegistration/ram:ID` (schemeID VA)
BT-34	Elektronische Adresse des Verkäufers	`cbc:EndpointID`	`ram:URIUniversalCommunication/ram:URIID`
BT-84	IBAN	`cac:PayeeFinancialAccount/cbc:ID`	`ram:PayeePartyCreditorFinancialAccount/ram:IBANID`
BT-109	Summe netto	`cbc:TaxExclusiveAmount`	`ram:TaxBasisTotalAmount`
BT-110	Umsatzsteuer gesamt	`cac:TaxTotal/cbc:TaxAmount`	`ram:TaxTotalAmount`
BT-115	Zahlbetrag	`cbc:PayableAmount`	`ram:DuePayableAmount`
BT-118 / BT-119	Steuerkategorie und Satz	`cac:TaxCategory/cbc:ID`, `cbc:Percent`	`ram:CategoryCode`, `ram:RateApplicablePercent`
BT-120	Grund der Steuerbefreiung	`cbc:TaxExemptionReason`	`ram:ExemptionReason`

So nutzen Sie die Beispiele

Zum Lernen: Öffnen Sie eine Datei im XRechnung Viewer und wechseln Sie zwischen den Reitern „Rechnung“ und „XML“.
Zum Testen Ihrer Software: Spielen Sie die Dateien in Ihr Buchhaltungsprogramm oder Ihren Rechnungseingang ein und vergleichen Sie die übernommenen Werte.
Als Vorlage: Übernehmen Sie Aufbau und Felder in den Rechnungsersteller und setzen Sie Ihre eigenen Daten ein.

Bitte verwenden Sie die Beispieldateien nicht als echte Rechnungen. Firmen, Steuernummern und IBAN sind Testdaten.

Häufige Fragen

Sind die Beispieldateien gültig?

Ja. Alle Dateien sind mit der KoSIT-Konfiguration XRechnung 3.0.2 (EN 16931 1.3.16, XRechnung-Schematron 2.6.0) geprüft und zusätzlich mit dem offiziellen KoSIT-Validator 1.6.3 abgeglichen.

Wie sieht eine XRechnung aus?

Eine XRechnung ist eine XML-Datei ohne Layout. Im Viewer sehen Sie sie als lesbare Rechnung, im Reiter „XML“ den eigentlichen Dateiinhalt.

Was ist der Unterschied zwischen dem UBL- und dem CII-Beispiel?

Inhaltlich keiner. Es sind zwei XML-Syntaxen für dieselben Geschäftsbegriffe. Die Feldtabelle auf dieser Seite zeigt, wie die Elemente jeweils heißen.

Darf ich die Beispiele für eigene Rechnungen verwenden?

Als Vorlage ja. Ersetzen Sie alle Daten durch Ihre eigenen, am einfachsten mit dem kostenlosen Rechnungsersteller. Die Beispieldaten selbst sind erfunden.

Gibt es auch ein Beispiel für eine Rechnung an eine Behörde?

Ja, das Beispiel mit der Leitweg-ID 04011000-12345-03. Die Leitweg-ID steht als Käuferreferenz (BT-10) und als elektronische Adresse des Käufers (BT-49) in der Datei.

Wie sieht eine Kleinunternehmer-Rechnung als E-Rechnung aus?

Alle Positionen haben die Steuerkategorie E mit 0 %, die Steueraufschlüsselung nennt den Befreiungsgrund nach § 19 UStG. Kleinunternehmer müssen keine E-Rechnung ausstellen, dürfen es aber.