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E-Rechnung Zentrale

BR-S-10

Normalsatz-Aufschlüsselung mit Befreiungsgrund (BT-120/BT-121)

Eine Umsatzsteueraufschlüsselung mit Kategorie S enthält einen Befreiungsgrund, obwohl hier Steuer anfällt.

Regelwerk
EN 16931 (CEN)
Stufe
Fehler
Betroffene Felder
BT-118, BT-120, BT-121, BG-23
Originaltext der Meldung
[BR-S-10]-A VAT breakdown (BG-23) with VAT Category code (BT-118) "Standard rate" shall not have a VAT exemption reason code (BT-121) or VAT exemption reason text (BT-120).

Was bedeutet BR-S-10?

Ein Befreiungsgrund – als Text (BT-120) oder Code (BT-121, z. B. VATEX-EU-…) – erklärt, warum keine Umsatzsteuer berechnet wird. Bei der Kategorie S wird aber Steuer berechnet. Deshalb darf eine Aufschlüsselung (BG-23) mit S weder einen Befreiungstext noch einen Befreiungscode enthalten.

Der Fehler entsteht oft, wenn Software einen Standardtext wie „Steuerfrei nach § 4 UStG“ an jede Steuergruppe hängt. In UBL sind die Elemente cbc:TaxExemptionReason und cbc:TaxExemptionReasonCode in cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory betroffen, in CII ram:ExemptionReason und ram:ExemptionReasonCode.

Typische Ursachen

  • Die Software schreibt einen Befreiungstext pauschal in alle Steuergruppen.
  • Ein leerer, aber vorhandener `TaxExemptionReason`-Knoten bleibt stehen.
  • Steuerfreie und steuerpflichtige Positionen wurden in einer Gruppe zusammengefasst.

So beheben Sie den Fehler

  1. Entfernen Sie Befreiungstext und -code aus der S-Aufschlüsselung.
  2. Gehört der Text zu steuerfreien Positionen, legen Sie dafür eine eigene Aufschlüsselung mit passender Kategorie (z. B. E) an.
  3. Rechnung neu validieren.
Wo die Regel prüft (XPath)
UBL
/*/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory[normalize-space(cbc:ID) = 'S'][cac:TaxScheme/normalize-space(upper-case(cbc:ID))='VAT']
CII
//ram:ApplicableHeaderTradeSettlement/ram:ApplicableTradeTax/ram:CategoryCode[.='S']

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