BR-AE-10

Reverse Charge (AE) ohne Befreiungsgrund

Eine Aufschlüsselung mit Kategorie AE (Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers) hat keinen Befreiungsgrund (BT-120 oder BT-121).

Regelwerk: EN 16931 (CEN)
Stufe: Fehler
Betroffene Felder: BT-118, BT-120, BT-121, BG-23

Originaltext der Meldung

[BR-AE-10]-A VAT breakdown (BG-23) with VAT Category code (BT-118) "Reverse charge" shall have a VAT exemption reason code (BT-121), meaning "Reverse charge" or the VAT exemption reason text (BT-120) "Reverse charge" (or the equivalent standard text in another language).

Was bedeutet BR-AE-10?

BR-AE-10 betrifft die Kategorie AE – Umkehrung der Steuerschuldnerschaft („Reverse Charge"), z. B. bei Bauleistungen nach § 13b UStG oder bei Leistungen an Unternehmer im EU-Ausland. Die Aufschlüsselung (BG-23) mit Kategorie AE muss einen Befreiungsgrund enthalten:

als Code (BT-121), üblicherweise VATEX-EU-AE, oder
als Text (BT-120), z. B. „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers"

Technisch: UBL cbc:TaxExemptionReasonCode oder cbc:TaxExemptionReason in cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory[cbc:ID='AE']; CII ram:ExemptionReasonCode oder ram:ExemptionReason in ram:ApplicableTradeTax mit ram:CategoryCode = AE.

Der Validator prüft nur, dass mindestens eine der beiden Angaben vorhanden ist – den Wortlaut kontrolliert er nicht. Nach § 14a Abs. 5 UStG muss die Rechnung aber die Angabe „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers" enthalten. Für Reverse Charge gelten weitere Regeln: Steuersatz und Steuerbetrag 0 (BR-AE-05 bis -09) sowie USt-IdNrn. von Verkäufer und Käufer (BR-AE-02).

Typische Ursachen

Der Reverse-Charge-Hinweis steht nur im Freitext oder im PDF.
Die Software setzt Kategorie AE, gibt aber keinen Befreiungsgrund aus.
Der Hinweis wurde an der Position statt in der Steueraufschlüsselung angegeben.

So beheben Sie den Fehler

Ergänzen Sie in der Aufschlüsselung der Kategorie AE den Code VATEX-EU-AE (BT-121).
Fügen Sie zusätzlich den Text „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers" (BT-120) hinzu.
Prüfen Sie, dass Steuersatz und Steuerbetrag 0 sind und die USt-IdNr. des Käufers angegeben ist.
Validieren Sie erneut.

Beispiel: falsch und richtig

Falsch

<cac:TaxCategory>
  <cbc:ID>AE</cbc:ID>
  <cbc:Percent>0</cbc:Percent>
  <cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme>
</cac:TaxCategory>

Richtig

<cac:TaxCategory>
  <cbc:ID>AE</cbc:ID>
  <cbc:Percent>0</cbc:Percent>
  <cbc:TaxExemptionReasonCode>VATEX-EU-AE</cbc:TaxExemptionReasonCode>
  <cbc:TaxExemptionReason>Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers</cbc:TaxExemptionReason>
  <cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme>
</cac:TaxCategory>

Wo die Regel prüft (XPath)

UBL: /*/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory[normalize-space(cbc:ID) = 'AE'][cac:TaxScheme/normalize-space(upper-case(cbc:ID))='VAT']
CII: //rsm:SupplyChainTradeTransaction/ram:ApplicableHeaderTradeSettlement/ram:ApplicableTradeTax/ram:CategoryCode[. = 'AE'][upper-case(../ram:TypeCode) = 'VAT']

Rechnung erneut prüfen

Legen Sie die korrigierte Datei hier ab. Die Prüfung läuft mit den offiziellen Regeln in Ihrem Browser.

E-Rechnung hier ablegen

XRechnung (UBL oder CII), ZUGFeRD und Factur-X als XML oder PDF. Gern auch mehrere Dateien auf einmal.

Ihre Rechnung verlässt nie Ihren Browser. Prüfung und Anzeige laufen auf Ihrem Gerät, es wird nichts hochgeladen oder gespeichert.

Ohne Datei testen: , ,

Fragen zu BR-AE-10

Welcher Code ist für Reverse Charge richtig?

VATEX-EU-AE aus der VATEX-Codeliste. Zusätzlich empfiehlt sich der Text „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers", den § 14a UStG verlangt.

Ist Reverse Charge dasselbe wie eine innergemeinschaftliche Lieferung?

Nein. Innergemeinschaftliche Warenlieferungen haben die Kategorie K (BR-IC-*), Reverse Charge die Kategorie AE. Welche Kategorie für Ihren Umsatz gilt, klären Sie im Zweifel mit Ihrer Steuerberatung.

Muss die USt-IdNr. des Kunden angegeben werden?

Ja, BR-AE-02 verlangt bei Reverse Charge die USt-IdNr. des Käufers (BT-48) oder seine Registernummer (BT-47) sowie eine Steuer-Kennung des Verkäufers.