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E-Rechnung Zentrale

BR-E-05

Steuerfreie Position (E) mit Steuersatz ungleich 0 (BT-152)

In einer Position mit Kategorie E muss der Steuersatz (BT-152) genau 0 sein.

Regelwerk
EN 16931 (CEN)
Stufe
Fehler
Betroffene Felder
BT-151, BT-152, BG-25
Originaltext der Meldung
[BR-E-05]-In an Invoice line (BG-25) where the Invoiced item VAT category code (BT-151) is "Exempt from VAT", the Invoiced item VAT rate (BT-152) shall be 0 (zero).

Was bedeutet BR-E-05?

Steuerfreie Umsätze tragen keinen Steuersatz. Die Regel verlangt deshalb, dass der Steuersatz einer E-Position (BT-152) exakt 0 ist. Fehlt das Element, schlägt die Prüfung ebenfalls fehl – der Wert 0 muss also ausdrücklich angegeben sein.

Ein typischer Fall sind Kleinunternehmer, deren Software zwar „keine Umsatzsteuer“ ausweist, intern aber noch 19 % als Satz mitführt. Ort: UBL cac:InvoiceLine/cac:Item/cac:ClassifiedTaxCategory/cbc:Percent, CII ram:SpecifiedLineTradeSettlement/ram:ApplicableTradeTax/ram:RateApplicablePercent.

Achten Sie auch darauf, dass die Aufschlüsselung (BG-23) den Satz 0 trägt.

Typische Ursachen

  • Kategorie E, aber Satz 19 aus der Artikelvorlage.
  • Das Element für den Steuersatz wird bei steuerfreien Positionen weggelassen.

So beheben Sie den Fehler

  1. Satz der Position auf 0 setzen.
  2. Prüfen, ob die Position wirklich steuerfrei ist; sonst Kategorie S mit korrektem Satz wählen.
  3. Neu validieren.
Wo die Regel prüft (XPath)
UBL
cac:InvoiceLine/cac:Item/cac:ClassifiedTaxCategory[normalize-space(cbc:ID) = 'E'][cac:TaxScheme/normalize-space(upper-case(cbc:ID))='VAT'] | cac:CreditNoteLine/cac:Item/cac:ClassifiedTaxCategory[normalize-space(cbc:ID) = 'E'][cac:TaxScheme/normalize-space(upper-case(cbc:ID))='VAT']
CII
//rsm:SupplyChainTradeTransaction/ram:IncludedSupplyChainTradeLineItem/ram:SpecifiedLineTradeSettlement/ram:ApplicableTradeTax[ram:CategoryCode = 'E'][upper-case(ram:TypeCode) = 'VAT']

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