BR-E-10

Steuerbefreiung (Kategorie E) ohne Befreiungsgrund

Eine Aufschlüsselung mit Kategorie E (steuerfrei) enthält weder Befreiungsgrund als Text (BT-120) noch als Code (BT-121).

Regelwerk: EN 16931 (CEN)
Stufe: Fehler
Betroffene Felder: BT-118, BT-120, BT-121, BG-23

Originaltext der Meldung

[BR-E-10]-A VAT breakdown (BG-23) with VAT Category code (BT-118) "Exempt from VAT" shall have a VAT exemption reason code (BT-121) or a VAT exemption reason text (BT-120).

Was bedeutet BR-E-10?

BR-E-10 betrifft Rechnungen mit der Steuerkategorie E – steuerbefreit, z. B. Heilbehandlungen (§ 4 Nr. 14 UStG), Bildungsleistungen (§ 4 Nr. 21 UStG) oder Rechnungen von Kleinunternehmern nach § 19 UStG. Jede Aufschlüsselung (BG-23) der Kategorie E muss einen Befreiungsgrund enthalten – als Text (BT-120) oder als Code (BT-121, z. B. aus der VATEX-Liste).

UBL: cbc:TaxExemptionReason oder cbc:TaxExemptionReasonCode in cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory[cbc:ID='E']
CII: ram:ExemptionReason oder ram:ExemptionReasonCode in ram:ApplicableTradeTax mit ram:CategoryCode = E

Der Validator prüft nur, ob ein Grund angegeben ist, nicht ob er steuerlich zutrifft. Die Angabe entspricht der Pflicht aus § 14 Abs. 4 Nr. 8 UStG, auf eine Steuerbefreiung hinzuweisen. Welcher Befreiungstatbestand bei Ihnen gilt, klären Sie im Zweifel mit Ihrer Steuerberatung.

Typische Ursachen

Der Hinweis auf die Steuerbefreiung steht nur im PDF oder in der Rechnungsnotiz.
Die Software kennt die Kategorie E, aber kein Feld für den Befreiungsgrund.
Kleinunternehmer-Rechnung ohne Hinweis auf § 19 UStG im XML.

So beheben Sie den Fehler

Ergänzen Sie in der Aufschlüsselung der Kategorie E einen Befreiungsgrund als Text, z. B. „Steuerfrei nach § 4 Nr. 21 UStG" oder „Kein Ausweis von Umsatzsteuer, da Kleinunternehmer gemäß § 19 UStG".
Optional zusätzlich einen VATEX-Code (BT-121), sofern ein passender existiert.
Steuersatz 0 und Steuerbetrag 0 angeben (BR-E-09, BR-DE-14).
Validieren Sie erneut.

Beispiel: falsch und richtig

Falsch

<cac:TaxCategory>
  <cbc:ID>E</cbc:ID>
  <cbc:Percent>0</cbc:Percent>
  <cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme>
</cac:TaxCategory>

Richtig

<cac:TaxCategory>
  <cbc:ID>E</cbc:ID>
  <cbc:Percent>0</cbc:Percent>
  <cbc:TaxExemptionReason>Kein Ausweis von Umsatzsteuer, da Kleinunternehmer gemäß § 19 UStG</cbc:TaxExemptionReason>
  <cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme>
</cac:TaxCategory>

Wo die Regel prüft (XPath)

UBL: /*/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory[normalize-space(cbc:ID) = 'E'][cac:TaxScheme/normalize-space(upper-case(cbc:ID))='VAT']
CII: //rsm:SupplyChainTradeTransaction/ram:ApplicableHeaderTradeSettlement/ram:ApplicableTradeTax/ram:CategoryCode[. = 'E'][upper-case(../ram:TypeCode) = 'VAT']

Rechnung erneut prüfen

Legen Sie die korrigierte Datei hier ab. Die Prüfung läuft mit den offiziellen Regeln in Ihrem Browser.

E-Rechnung hier ablegen

XRechnung (UBL oder CII), ZUGFeRD und Factur-X als XML oder PDF. Gern auch mehrere Dateien auf einmal.

Ihre Rechnung verlässt nie Ihren Browser. Prüfung und Anzeige laufen auf Ihrem Gerät, es wird nichts hochgeladen oder gespeichert.

Ohne Datei testen: , ,

Fragen zu BR-E-10

Welche Kategorie verwenden Kleinunternehmer?

In der Praxis wird für Kleinunternehmer nach § 19 UStG die Kategorie E mit einem Hinweis auf § 19 UStG als Befreiungsgrund verwendet. Stimmen Sie die Einordnung im Zweifel mit Ihrer Steuerberatung ab.

Reicht ein Code ohne Text?

Ja. BR-E-10 ist erfüllt, wenn entweder BT-120 (Text) oder BT-121 (Code) vorhanden ist. Ein lesbarer Text ist für den Empfänger aber meist hilfreicher.

Prüft der Validator, ob der Befreiungsgrund korrekt ist?

Nein. Er prüft nur, dass ein Grund angegeben ist. Die steuerliche Richtigkeit liegt bei Ihnen.