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E-Rechnung Zentrale

BR-O-02

Nicht steuerbar (O): Position mit USt-IdNr. von Verkäufer/Käufer

Enthält eine Position die Kategorie O, darf die Rechnung keine USt-IdNr. von Verkäufer (BT-31), Steuervertreter (BT-63) oder Käufer (BT-48) enthalten.

Regelwerk
EN 16931 (CEN)
Stufe
Fehler
Betroffene Felder
BT-31, BT-48, BT-63, BT-151, BG-25
Originaltext der Meldung
[BR-O-02]-An Invoice that contains an Invoice line (BG-25) where the Invoiced item VAT category code (BT-151) is "Not subject to VAT" shall not contain the Seller VAT identifier (BT-31), the Seller tax representative VAT identifier (BT-63) or the Buyer VAT identifier (BT-48).

Was bedeutet BR-O-02?

Diese Regel überrascht viele: Bei der Kategorie O verbietet die Norm die Angabe der USt-IdNr. des Verkäufers (BT-31), des Steuervertreters (BT-63) und des Käufers (BT-48). Die Logik dahinter: Ein nicht steuerbarer Umsatz hat keinen umsatzsteuerlichen Bezug, also sollen auch keine USt-IdNrn. erscheinen.

Die Steuernummer (BT-32) ist weiterhin erlaubt. Geprüft wird in UBL cac:PartyTaxScheme/cbc:CompanyID mit Steuerschema VAT, in CII ram:SpecifiedTaxRegistration/ram:ID mit schemeID="VA". Enthält Ihre Rechnung neben O auch steuerpflichtige Positionen, scheitert sie außerdem an BR-O-11 bis BR-O-14.

Typische Ursachen

  • Leistungen an ausländische Unternehmer werden als O statt AE gekennzeichnet.
  • Die Software schreibt die eigene USt-IdNr. auf jede Rechnung.
  • Käufer-USt-IdNr. ist im Kundenstamm hinterlegt und wird automatisch exportiert.

So beheben Sie den Fehler

  1. Prüfen, ob die Kategorie O wirklich zutrifft (in Abstimmung mit Ihrer Steuerberatung).
  2. Wenn ja: USt-IdNrn. von Verkäufer, Steuervertreter und Käufer aus der XML-Datei entfernen; ggf. die Steuernummer (BT-32) mit schemeID="FC" bzw. Steuerschema ≠ VAT angeben.
  3. Wenn nein: passende Kategorie wählen (z. B. AE für Reverse Charge, E für steuerfrei).
  4. Neu validieren.
Wo die Regel prüft (XPath)
UBL
/ubl:Invoice | /cn:CreditNote
CII
//rsm:SupplyChainTradeTransaction/ram:IncludedSupplyChainTradeLineItem/ram:SpecifiedLineTradeSettlement/ram:ApplicableTradeTax[ram:CategoryCode = 'O'][upper-case(ram:TypeCode) = 'VAT']

Rechnung erneut prüfen

Legen Sie die korrigierte Datei hier ab. Die Prüfung läuft mit den offiziellen Regeln in Ihrem Browser.

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