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E-Rechnung Zentrale

BR-S-05

Position mit Normalsatz (S) ohne Steuersatz größer 0 (BT-152)

Eine Rechnungsposition mit Kategorie S hat keinen oder einen Steuersatz von 0 %; bei S muss der Satz größer als null sein.

Regelwerk
EN 16931 (CEN)
Stufe
Fehler
Betroffene Felder
BT-151, BT-152, BG-25
Originaltext der Meldung
[BR-S-05]-In an Invoice line (BG-25) where the Invoiced item VAT category code (BT-151) is "Standard rated" the Invoiced item VAT rate (BT-152) shall be greater than zero.

Was bedeutet BR-S-05?

Die Kategorie S steht für steuerpflichtige Umsätze zum Normal- oder ermäßigten Satz. Ein Steuersatz von 0 % passt dazu nicht. Die Regel prüft daher in jeder Rechnungsposition mit S, dass der Umsatzsteuersatz (BT-152) größer als null ist – in Deutschland also typischerweise 19 oder 7.

Fehlt das Element ganz oder steht dort 0, schlägt die Prüfung fehl. Für 0 %-Umsätze gibt es eigene Kategorien: Z (Nullsatz), E (steuerfrei), AE (Reverse Charge), K (innergemeinschaftliche Lieferung) oder G (Ausfuhr). Der Satz steht in UBL in cac:InvoiceLine/cac:Item/cac:ClassifiedTaxCategory/cbc:Percent, in CII in ram:SpecifiedLineTradeSettlement/ram:ApplicableTradeTax/ram:RateApplicablePercent.

Typische Ursachen

  • Der Artikel ist in der Software als „steuerfrei“ angelegt, die Kategorie bleibt aber auf S.
  • Das Element `cbc:Percent` wird bei der Position nicht exportiert.
  • Kleinunternehmer-Rechnungen werden mit S und 0 % erzeugt statt mit E.

So beheben Sie den Fehler

  1. Prüfen Sie den Steuersatz der betroffenen Position.
  2. Ist die Leistung steuerpflichtig: Satz 19 oder 7 eintragen.
  3. Ist sie es nicht: Kategorie passend ändern (z. B. E, AE, K) – die Einordnung klären Sie in Abstimmung mit Ihrer Steuerberatung.
  4. Aufschlüsselung (BG-23) entsprechend anpassen und neu validieren.
Wo die Regel prüft (XPath)
UBL
cac:InvoiceLine/cac:Item/cac:ClassifiedTaxCategory[normalize-space(cbc:ID) = 'S'][cac:TaxScheme/normalize-space(upper-case(cbc:ID))='VAT'] | cac:CreditNoteLine/cac:Item/cac:ClassifiedTaxCategory[normalize-space(cbc:ID) = 'S'][cac:TaxScheme/normalize-space(upper-case(cbc:ID))='VAT']
CII
//rsm:SupplyChainTradeTransaction/ram:IncludedSupplyChainTradeLineItem/ram:SpecifiedLineTradeSettlement/ram:ApplicableTradeTax[ram:CategoryCode = 'S'][upper-case(ram:TypeCode) = 'VAT']

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