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E-Rechnung Zentrale

BR-AE-02

Reverse Charge (AE) in Position ohne Steuer-IDs von Verkäufer/Käufer

Eine AE-Position erfordert die Steuer-Identifikation des Verkäufers und die USt-IdNr. oder Registernummer des Käufers.

Regelwerk
EN 16931 (CEN)
Stufe
Fehler
Betroffene Felder
BT-31, BT-32, BT-47, BT-48, BT-63, BT-151, BG-25
Originaltext der Meldung
[BR-AE-02]-An Invoice that contains an Invoice line (BG-25) where the Invoiced item VAT category code (BT-151) is "Reverse charge" shall contain the Seller VAT Identifier (BT-31), the Seller Tax registration identifier (BT-32) and/or the Seller tax representative VAT identifier (BT-63) and the Buyer VAT identifier (BT-48) and/or the Buyer legal registration identifier (BT-47).

Was bedeutet BR-AE-02?

Bei Reverse Charge nach § 13b UStG geht die Steuerschuld auf den Leistungsempfänger über. Damit dieser die Steuer korrekt anmelden kann, müssen beide Seiten eindeutig identifizierbar sein. Enthält eine Rechnungsposition die Kategorie AE (BT-151), verlangt die Regel:

  • auf Verkäuferseite die USt-IdNr. (BT-31), die Steuernummer (BT-32) oder die USt-IdNr. eines Steuervertreters (BT-63), und
  • auf Käuferseite die USt-IdNr. (BT-48) oder die Registernummer (BT-47), etwa die Handelsregisternummer.

Ort: UBL cac:AccountingCustomerParty/cac:Party/cac:PartyTaxScheme/cbc:CompanyID bzw. cac:PartyLegalEntity/cbc:CompanyID; CII ram:BuyerTradeParty/ram:SpecifiedTaxRegistration/ram:ID (schemeID="VA") bzw. ram:SpecifiedLegalOrganization/ram:ID.

Typische Ursachen

  • Die USt-IdNr. des Bauträgers bzw. Kunden ist nicht gepflegt.
  • Käuferdaten stehen nur im Adressblock als Text.
  • Verkäufer hat weder USt-IdNr. noch Steuernummer hinterlegt.

So beheben Sie den Fehler

  1. Eigene USt-IdNr. oder Steuernummer in den Firmendaten prüfen.
  2. USt-IdNr. des Kunden (BT-48) oder dessen Registernummer (BT-47) im Kundenstamm erfassen.
  3. Rechnung neu erzeugen und validieren.
Wo die Regel prüft (XPath)
UBL
/ubl:Invoice | /cn:CreditNote
CII
//rsm:SupplyChainTradeTransaction/ram:IncludedSupplyChainTradeLineItem/ram:SpecifiedLineTradeSettlement/ram:ApplicableTradeTax[ram:CategoryCode = 'AE'][upper-case(ram:TypeCode) = 'VAT']

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