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E-Rechnung Zentrale

BR-AE-05

Position mit Reverse Charge (AE) hat Steuersatz ungleich 0 (BT-152)

In einer Position mit Kategorie AE muss der Steuersatz (BT-152) genau 0 sein.

Regelwerk
EN 16931 (CEN)
Stufe
Fehler
Betroffene Felder
BT-151, BT-152, BG-25
Originaltext der Meldung
[BR-AE-05]-In an Invoice line (BG-25) where the Invoiced item VAT category code (BT-151) is "Reverse charge" the Invoiced item VAT rate (BT-152) shall be 0 (zero).

Was bedeutet BR-AE-05?

Bei Reverse Charge weist der Rechnungssteller keine Umsatzsteuer aus – der Käufer berechnet sie selbst. Deshalb muss der Steuersatz einer AE-Position (BT-152) exakt 0 sein. Ein Satz von 19 % (der Satz, den der Käufer später anwendet) gehört nicht in die Rechnung.

Fehlt das Element, schlägt die Prüfung ebenfalls fehl. Ort: UBL cac:InvoiceLine/cac:Item/cac:ClassifiedTaxCategory/cbc:Percent, CII ram:SpecifiedLineTradeSettlement/ram:ApplicableTradeTax/ram:RateApplicablePercent.

Den Hinweis „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers“ geben Sie über den Befreiungsgrund der AE-Aufschlüsselung an (siehe BR-AE-10).

Typische Ursachen

  • Satz 19 bei AE, weil die Software den „eigentlichen“ Steuersatz mitschreibt.
  • Kein Steuersatz bei der Position exportiert.

So beheben Sie den Fehler

  1. Satz der AE-Position auf 0 setzen.
  2. Prüfen, ob § 13b UStG tatsächlich greift – im Zweifel in Abstimmung mit Ihrer Steuerberatung.
  3. Neu validieren.
Wo die Regel prüft (XPath)
UBL
cac:InvoiceLine/cac:Item/cac:ClassifiedTaxCategory[normalize-space(cbc:ID) = 'AE'][cac:TaxScheme/normalize-space(upper-case(cbc:ID))='VAT'] | cac:CreditNoteLine/cac:Item/cac:ClassifiedTaxCategory[normalize-space(cbc:ID) = 'AE'][cac:TaxScheme/normalize-space(upper-case(cbc:ID))='VAT']
CII
//rsm:SupplyChainTradeTransaction/ram:IncludedSupplyChainTradeLineItem/ram:SpecifiedLineTradeSettlement/ram:ApplicableTradeTax[ram:CategoryCode = 'AE'][upper-case(ram:TypeCode) = 'VAT']

Rechnung erneut prüfen

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